Artikkel · Enkeltpersonforetak
Forskuddsskatt for ENK: slik justerer du før 15. desember
Går enkeltpersonforetaket bedre enn du la inn i skattekortet, betaler du for lite forskuddsskatt og får restskatt med rentetillegg. Du kan endre forventet overskudd i skattekortet så mange ganger du vil innen 15. desember. Etter det kan du fortsatt betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter.
Sist oppdatert .
Kort fortalt
Det viktigste på ett minutt
- Forskuddsskatt for ENK betales i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
- Du kan endre skattekortet selv innen 15. desember. Da beregnes ny forskuddsskatt.
- Etter 15. desember må du kontakte Skatteetaten via skjema for å endre.
- Tilleggsforskudd har frist 31. mai året etter. For inntektsåret 2026 er det mandag 31. mai 2027.
- Betaler du for lite, får du restskatt med rentetillegg, beregnet fra 1. juli i inntektsåret.
Forskuddsskatt
Hva er forskuddsskatt for ENK?
Som innehaver av et enkeltpersonforetak betaler du skatt av forventet overskudd løpende gjennom året, i stedet for at arbeidsgiveren trekker skatt av lønnen. Forskuddsskatten forfaller i fire like store terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Er forskuddsskatten under 2 000 kroner, forfaller hele beløpet 15. juni (Skatteetaten). Fakturaen kommer omtrent tre uker før fristen (Skatteetaten).
Skatteetatens tommelfingerregel er å sette av 40 prosent av overskuddet. Vanlig forskuddsskatt ligger mellom 34 og 50 prosent.
Har du både lønn og ENK?
Da kan du endre fordelingen mellom skattetrekket i lønnen og forskuddsskatten. Når du åpner skattekortet, krysser du av for at du vil endre fordelingen. Den totale skatten blir den samme.
Sjekkliste
Når bør du endre skattekortet?
Gå gjennom resultatet etter tredje kvartal, i oktober eller november. Da har du tid til å endre før 15. desember. Endre skattekortet hvis:
- Omsetningen eller overskuddet blir høyere enn du la inn.
- Du har fått store oppdrag sent på året.
- Kostnadene blir lavere enn du regnet med.
- Foretaket går med underskudd. Er forskuddsskatten allerede beregnet, setter du overskuddet fra næringsinntekt til 0 kroner. Er foretaket nystartet, oppgir du underskuddet i skattemeldingen i stedet.
- Du har fått sykepenger eller foreldrepenger fra NAV. De har egne felt under Næring i skattekortet.
- Inntekten fordeler seg ujevnt over året. Blir overskuddet i et kvartal 2/3 eller mindre av det Skatteetaten har satt opp, kan du endre fordelingen.
Kilde: Skatteetaten, forskuddsskatt for enkeltpersonforetak.
Steg for steg
Slik endrer du forskuddsskatten hos Skatteetaten
Logg inn og åpne skattekortet
Logg inn på skatteetaten.no og åpne skattekortet ditt for inntektsåret.
Oppdater forventet overskudd
Gå til temaet Næring og legg inn det overskuddet du nå forventer. Der finner du også en veileder for å beregne overskuddet, og du kan endre fordelingen mellom kvartalene hvis inntekten er ujevn.
Se den nye beregningen
Skatteetaten beregner ny forskuddsskatt ut fra tallene du har lagt inn.
Etter 15. desember: kontakt Skatteetaten
Etter 15. desember kan du ikke endre skattekortet selv. Da må du kontakte Skatteetaten via skjema, eller betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter.
Du kan endre så mange ganger du vil innen 15. desember (Skatteetaten).
31. mai
For sent å endre? Betal tilleggsforskudd
Ser du etter nyttår at forskuddsskatten ble for lav, kan du betale tilleggsforskudd. Betaler du innen fristen, slipper du rentetillegg på restskatten (Skatteetaten).
- Fristen er 31. mai året etter inntektsåret. Faller den på en helg eller helligdag, flyttes den til første virkedag etter. For inntektsåret 2026 er fristen mandag 31. mai 2027.
- KID og kontonummer står i opplysningene som fulgte med skattemeldingen. Mangler du dem, kan du lage KID hos Skatteetaten.
- Med feil KID eller for sen betaling kan beløpet bli ikke godkjent som tilleggsforskudd. Da kan du få det tilbakebetalt før skatteoppgjøret, eller det brukes til forskudd på restskatt.
- Du kan klage innen 3 uker fra du fikk beskjed om at beløpet ikke ble godkjent.
Restskatt
Hva skjer hvis du betaler for lite?
Blir skatten i skatteoppgjøret høyere enn det du har betalt i forskudd og trekk, får du restskatt. For enkeltpersonforetak deles restskatt over 1 000 kroner i to fakturaer. Fristene avhenger av når skatteoppgjøret ditt er klart (Skatteetaten).
Rentetillegg
For ENK beregnes rentetillegget fra 1. juli i inntektsåret fram til forfall for første termin av restskatten. Satsen fastsettes for hvert inntektsår. For inntektsåret 2025 er den 3,12 prosent. Satsen for inntektsåret 2026 var ikke publisert på Skatteetatens satsside da denne artikkelen ble skrevet.
Skatteetatens eget regneeksempel: har du betalt 20 000 kroner for lite for 2025, blir rentetillegget 711 kroner med 3,12 prosent fra 1. juli 2025 til 20. august 2026 (Skatteetaten).
Betaler du ikke ved forfall
Da løper det forsinkelsesrenter fra forfall til betaling. Satsen justeres to ganger i året, så vi oppgir den ikke her (Skatteetaten).
Betaler du for mye
Da får du pengene tilbake etter skatteoppgjøret, med rentegodtgjørelse. For inntektsåret 2025 er satsen 3,12 prosent (Skatteetaten).
Aksjeselskap
Og hvis du har AS?
Aksjeselskap har andre regler. Forskuddsskatten forfaller i to terminer året etter inntektsåret, 15. februar og 15. april (Skatteetaten). Rentetillegget på restskatt beregnes fra 15. mars året etter (Skatteetaten). Se også frister for aksjeselskap.
Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om forskuddsskatt for ENK
Når er fristen for å endre forskuddsskatten?
Du kan endre skattekortet selv så mange ganger du vil innen 15. desember i inntektsåret. Etter 15. desember må du kontakte Skatteetaten via skjema. Er det for sent å endre, kan du i stedet betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter.
Hva er forskjellen på forskuddsskatt og tilleggsforskudd?
Forskuddsskatt er skatten du betaler i fire terminer i løpet av inntektsåret, ut fra overskuddet i skattekortet. Tilleggsforskudd er en ekstra innbetaling du gjør etter at året er omme, når du ser at forskuddsskatten ble for lav. Betalt innen fristen slipper du rentetillegg på det beløpet.
Når må tilleggsforskudd være betalt?
Innen 31. mai året etter inntektsåret. Faller 31. mai på en helg eller helligdag, flyttes fristen til første virkedag etter. For inntektsåret 2026 er fristen mandag 31. mai 2027.
Hvor mye rente betaler jeg på restskatt?
Satsen fastsettes for hvert inntektsår. For inntektsåret 2025 er rentetillegget 3,12 prosent, beregnet fra 1. juli i inntektsåret til forfall for første termin av restskatten. Satsen for 2026 var ikke publisert på Skatteetatens satsside da denne artikkelen ble skrevet.
Hva skjer om jeg betaler for mye forskuddsskatt?
Da får du pengene tilbake etter skatteoppgjøret, med rentegodtgjørelse. Satsen fastsettes for hvert inntektsår, og for inntektsåret 2025 er den 3,12 prosent.
Kan jeg endre forskuddsskatten hvis jeg også har lønn?
Ja. Har du både lønn og enkeltpersonforetak, kan du endre fordelingen mellom skattetrekket i lønnen og forskuddsskatten. Det gjør du ved å krysse av for å endre fordelingen når du åpner skattekortet. Den totale skatten blir den samme.
Hva gjør jeg hvis ENK-et går med underskudd?
Er forskuddsskatten allerede beregnet, setter du overskuddet fra næringsinntekt til 0 kroner i skattekortet. Er foretaket nystartet, trenger du ikke oppdatere skattekortet. Da oppgir du underskuddet i skattemeldingen.
Hvilken KID bruker jeg for tilleggsforskudd?
KID og kontonummer står i opplysningene som fulgte med skattemeldingen. Mangler du dem, kan du lage KID hos Skatteetaten. Med feil KID kan beløpet bli ikke godkjent som tilleggsforskudd.
Rogaland og Agder
Usikker på hva årets overskudd blir?
Vi ser over tallene før 15. desember, så du slipper overraskelser i skatteoppgjøret. Vi hjelper deg med:
- Gjennomgang av resultatet etter tredje kvartal.
- Riktig forventet overskudd i skattekortet.
- Tilleggsforskudd før 31. mai hvis forskuddet ble for lavt.
- Regnskap og skattemelding for enkeltpersonforetaket.
Lokal hjelp