Artikkel · Årsoppgjør
Årsavslutning: sjekkliste for hva regnskapsføreren trenger fra deg
Regnskapsføreren kan ikke lage årsregnskap og skattemelding før hele året er dokumentert. Lever alle bilag, saldoer per 31. desember, varetelling, oversikt over hvem som skylder deg og hvem du skylder, og si fra om store endringer. Jo mer komplett, jo færre spørsmål.
Sist oppdatert .
Kort fortalt
Dette trenger regnskapsføreren
- Alle bilag for året: salg, kjøp og kvitteringer.
- Kontoutskrift og saldo per 31. desember for bankkontoer, lån og kredittkort.
- Varetelling ved årsskiftet, hvis du har varelager.
- Liste over ubetalte kundefakturaer og leverandørfakturaer.
- Kjøp og salg av eiendeler, og kjørebok hvis ENK-et eier bil.
- Aksjeselskap: endringer i eierskapet og planer om utbytte. ENK: privat bruk og uttak.
Ditt bidrag
Hvorfor årsavslutningen avhenger av deg
Regnskapsføreren fører det som blir levert. Mangler et bilag eller en saldo, blir det spørsmål, og årsoppgjøret tar lengre tid. Leverer du alt samlet, kan regnskapsføreren gjøre jobben i én omgang.
I et aksjeselskap har styret, eventuelt deltakerne eller daglig leder, ansvaret for å sende årsregnskapet, også når regnskapsføreren har avtalt å sende det. Årsregnskapet går til Regnskapsregisteret, og skattemeldingen går til Skatteetaten. Det er to ulike rapporteringsplikter (Brønnøysundregistrene).
Sjekkliste
Sjekkliste: dette leverer du
De seks første gruppene gjelder alle. De to siste gjelder bare aksjeselskap eller bare enkeltpersonforetak.
Bilag og bank
- Alle salgs- og kjøpsbilag for året, også kvitteringer for utlegg.
- Kontoutskrift og saldo per 31. desember for alle bankkontoer.
- Kontoutskrift for kredittkort, og saldo per 31. desember.
- Oppgjørsrapporter fra Vipps, nettbutikk og andre betalingsløsninger.
Kunder og leverandører
- Liste over kundefakturaer som ikke var betalt per 31. desember.
- Liste over leverandørfakturaer du ikke hadde betalt per 31. desember.
- Kunder du tror ikke kommer til å betale.
Varelager
- Varetelling ved regnskapsårets slutt, altså 31. desember når regnskapsåret følger kalenderåret.
- Tellelisten: varens art, antall med måleenhet og verdi for hver vare, en sum og hvordan verdien er beregnet.
- Listen skal være datert og vise hvem som har talt. Tellelister på papir nummereres før tellingen.
Kravene står i bokføringsforskriften § 6-1. Fører du et betryggende lagerregnskap, kan du telle i løpet av året, men da må tilgang og avgang fram til årsslutt kunne dokumenteres.
Eiendeler og bil
- Kjøp og salg av maskiner, utstyr og kjøretøy i løpet av året, med faktura eller kontrakt.
- Kjørebok hvis enkeltpersonforetaket eier en bil.
Skatteetaten nevner kjøreboken blant det du bør ha klart før du fyller ut skattemeldingen for ENK (Skatteetaten).
Lønn og ansatte
- Bekreft at a-meldingene for året stemmer med det som faktisk er utbetalt.
- Si fra om ansatte som har sluttet eller begynt, og om bonuser eller etterbetalinger.
Les mer om lønn og HR.
Lån, leasing og avtaler
- Låneoppstilling per 31. desember fra banken for alle lån.
- Nye eller endrede leasingavtaler, leieavtaler og andre større avtaler.
Bare for aksjeselskap
- Endringer i eierskapet i løpet av året: kjøp, salg, nye aksjer eller nye eiere.
- Lån fra selskapet til en aksjonær, eller fra en aksjonær til selskapet.
- Planer om utbytte, så regnskapsføreren kan ta det med i årsoppgjøret.
Eieropplysningene trengs til aksjonærregisteroppgaven, som har frist 31. januar (Skatteetaten).
Bare for enkeltpersonforetak
- Privat bruk av bil, telefon eller andre eiendeler i virksomheten.
- Penger og varer du har tatt ut av virksomheten til privat bruk.
- Fjorårets skattemelding og næringsopplysninger.
- Om driftsinntektene var over eller under 50 000 kroner.
Svarer du nei på spørsmålet om driftsinntekter over 50 000 kroner, får du en forenklet næringsspesifikasjon i skattemeldingen (Skatteetaten).
Tidslinje
Fristene rundt årsoppgjøret
Dette er de lovfestede fristene. Datoene gjelder når regnskapsåret følger kalenderåret.
31. desember: varetelling
Varelageret telles ved regnskapsårets slutt (bokføringsforskriften § 6-1).
31. januar: aksjonærregisteroppgaven (AS)
Aksjeselskapet leverer aksjonærregisteroppgaven innen 31. januar (Skatteetaten).
10. februar: siste mva-termin
Er bedriften mva-registrert med tomånedlige terminer, har siste termin for året frist 10. februar (Skattebetalingshåndboken). Se også mva-fristene.
31. mai: skattemeldingen
Fristen for skattemeldingen er 31. mai både for enkeltpersonforetak (Skatteetaten) og aksjeselskap (Skatteetaten).
30. juni: generalforsamlingen (AS)
Ordinær generalforsamling skal holdes innen seks måneder etter utgangen av regnskapsåret (aksjeloven § 5-5). Der godkjennes blant annet årsregnskapet (Brønnøysundregistrene).
31. juli: årsregnskapet
Årsregnskapet skal være sendt til Regnskapsregisteret senest 31. juli. Fristen kan ikke utsettes (Brønnøysundregistrene).
Alle fristene for aksjeselskap finner du i fristene for aksjeselskap.
Før du starter
Gi regnskapsføreren riktig tilgang
Regnskapsføreren trenger tilgang i Altinn for å levere på vegne av bedriften. Sjekk at tilgangen er på plass før årsoppgjøret starter. Se slik gir du regnskapsføreren tilgang i Altinn.
Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om årsoppgjøret
Hva trenger regnskapsføreren til årsoppgjøret?
Alle bilag for året, kontoutskrifter og saldo per 31. desember for bank, lån og kredittkort, varetelling hvis du har varelager, oversikt over ubetalte kunde- og leverandørfakturaer, kjøp og salg av eiendeler, og beskjed om store endringer. I AS også endringer i eierskapet, og i ENK privat bruk av bil og andre eiendeler.
Når må varetellingen gjøres?
Hovedregelen er at varelageret telles ved regnskapsårets slutt, altså 31. desember når regnskapsåret følger kalenderåret. Fører du et betryggende lagerregnskap, kan du telle i løpet av året, men da må tilgang og avgang fram til årsslutt kunne dokumenteres (bokføringsforskriften § 6-1).
Hva skal en telleliste inneholde?
En oppstilling per vare med varens art, antall med måleenhet og verdi, en sum og hvordan verdien er beregnet. Listen skal være datert og vise hvem som har talt. Tellelister på papir skal være nummerert før tellingen og tas vare på (bokføringsforskriften § 6-1).
Hvilke frister gjelder for årsoppgjøret?
Skattemeldingen for enkeltpersonforetak og aksjeselskap har frist 31. mai (Skatteetaten). Et aksjeselskap skal sende årsregnskapet til Regnskapsregisteret senest 31. juli, og den fristen kan ikke utsettes (Brønnøysundregistrene). Aksjonærregisteroppgaven har frist 31. januar (Skatteetaten).
Hvem har ansvaret hvis årsregnskapet kommer for sent?
Styret, eventuelt deltakerne eller daglig leder, har ansvaret for å sende årsregnskapet, også når regnskapsføreren eller revisoren har avtalt å sende det. Fristen 31. juli kan ikke utsettes (Brønnøysundregistrene).
Må jeg levere noe hvis selskapet ikke har hatt aktivitet?
Ja. Et aksjeselskap må sende årsregnskap selv om det ikke har hatt drift eller aktivitet (Brønnøysundregistrene), og skattemeldingen må leveres selv om selskapet ikke har hatt omsetning (Skatteetaten).
Rogaland og Agder
Usikker på hva du skal levere?
Ta en uforpliktende prat, så vet du hva som trengs fra deg.
Lokal hjelp